Подсистема «бюджетирование» в 1С:ERP | IT-компания Виант

Бюджетирование представляет собой процесс производственно-финансового планирования работы предприятия, который включает составление общего бюджета и бюджетов отдельных подразделений. Это позволяет определить финансовые затраты и ожидаемые результаты.

Данный процесс не имеет четких регламентов и стандартов, что делает каждый проект бюджетирования уникальным. В связи с этим цели бюджетирования могут варьироваться в зависимости от конкретного предприятия, поэтому важно выбирать методику, которая будет наиболее подходящей для данной организации.

Среди общих целей бюджетирования можно выделить:

• Повышение управляемости компании;
• Увеличение финансовых результатов;
• Создание базы данных для принятия управленческих решений;
• Обеспечение эффективного управления ресурсами компании.

Задачи бюджетирования

Ключевой задачей бюджетирования является делегирование финансовой ответственности. Это означает, что руководитель передает часть своих полномочий руководителям подразделений или центрам финансовой ответственности, не концентрируя все финансовые решения исключительно на себе.

Другие задачи, способствующие достижению основной цели, можно сформулировать следующим образом:

• Планирование деятельности — помогает установить конкретные и достижимые цели, в первую очередь через планирование финансовых аспектов;
• Контроль исполнения — включает выполнение анализа фактических данных по сравнению с планом и возможность корректировки планов (взаимосвязь с подсистемой оперативного учета);
• Анализ деятельности предприятия — бюджетирование охватывает все аспекты работы организации, которые влияют на ее деятельность.

Бюджеты можно классифицировать на несколько групп в зависимости от их назначения и содержания. Основные группы бюджетов включают:

1. Мастер-бюджеты

Мастер-бюджеты представляют собой сводные документы, которые обобщают все финансовые планы организации. В эту категорию входят:

• Бюджет доходов и расходов (БДР) — показывает ожидаемые доходы и расходы за определенный период, позволяя оценить финансовый результат.
• Бюджет движения денежных средств (БДДС) — отражает планируемые поступления и выплаты денежных средств, что позволяет контролировать ликвидность.
• Прогнозный баланс (бюджет по балансовому листу) — демонстрирует ожидаемое состояние активов, пассивов и капитала на конец отчетного периода.

2. Операционные бюджеты

Операционные бюджеты связаны с повседневной деятельностью предприятия и охватывают конкретные операции. Они включают:

• Бюджет продаж — планирует объемы продаж и доходы от них.
• Бюджет производства — определяет объем производства, необходимый для удовлетворения спроса.
• Бюджет затрат — включает планирование всех видов затрат, связанных с производством и операционной деятельностью.

3. Вспомогательные бюджеты

Вспомогательные бюджеты служат для детализации операционных бюджетов и помогают в их построении. К ним относятся:

• Бюджеты по статьям затрат — разбивка затрат на фиксированные и переменные.
• Бюджеты по центрам ответственности (ЦФО) — помогают отслеживать затраты и доходы по отдельным подразделениям или проектам.

4. Дополнительные бюджеты

Дополнительные бюджеты касаются независимых направлений деятельности и могут включать:

• Инвестиционные бюджеты — планируют капитальные вложения и инвестиционные проекты.
• Бюджеты исследований и разработок — касаются расходов на инновации и новые разработки.
• Бюджеты по социальным программам — направлены на финансирование социальных инициатив компании.

Эта классификация позволяет более качественно управлять финансами предприятия, обеспечивая четкое понимание всех аспектов его деятельности и позволяя лучше контролировать выполнение финансовых планов.

Планирование деятельности

Для планирования и контроля производственной и финансовой деятельности предприятия важно разделить его на Центры финансовой ответственности (ЦФО). Эти центры обычно соответствуют отдельным отделам или подразделениям организации, что позволяет более точно отслеживать и управлять их финансовыми результатами.

Методы планирования бюджетов

При планировании бюджетов необходимо выбрать подходящий метод, который может варьироваться в зависимости от особенностей организации и ее целей. Основные методы включают:

1. Снизу вверх: В этом подходе бюджеты разрабатываются в каждом подразделении, после чего они сводятся и утверждаются руководством. Этот метод позволяет учитывать мнения и предложения сотрудников, работающих непосредственно с процессами, что может привести к более реалистичным и выполнимым бюджетам.
2. Сверху вниз: В данном случае руководство устанавливает сводный план продаж и другие ключевые показатели, которые затем уточняются в подразделениях. Этот метод обеспечивает контроль со стороны высшего руководства и позволяет быстро реагировать на изменения в стратегии компании.
3. Смешанная методология: Это наиболее эффективный подход, который сочетает элементы обоих предыдущих методов. Он основывается на согласовании финансовых целей, поставленных руководством, с возможностями подразделений, оцененными их менеджерами. Такой подход способствует более точному планированию и повышает вовлеченность сотрудников.

Структура бюджета

Структура бюджета состоит из нескольких ключевых элементов:

• Статьи бюджетов: Это перечень финансовых характеристик, которые являются основными объектами планирования. Статьи бюджета позволяют реализовать механизм «двойной записи», при котором увеличение оборотов по одной статье приводит к изменению остатков по другим статьям.
• Показатели бюджетов: Эти характеристики определяют суммовые и количественные итоги в разрезе остатков на основании оборотов по соответствующим статьям бюджета. Например, в бюджете движения денежных средств (БДДС) отражаются операции, изменяющие остаток денежных средств, а в бюджете доходов и расходов (БДР) — операции, влияющие на прибыль предприятия. Остаточные показатели играют важную роль в формировании структуры прогнозного баланса.
• Модели бюджетирования: Это совокупность правил, определяющих последовательность формирования связанной системы бюджетов. Использование нескольких моделей может быть оправдано в случае применения различных подходов к планированию, что позволяет гибко адаптироваться к изменяющимся условиям бизнеса.

Аналитика бюджетирования на примере работы в 1С:ERP

В системе 1С:ERP бюджетирование предоставляет пользователям мощные инструменты для планирования и контроля финансовой деятельности компании. В рамках этого процесса доступны различные аналитические возможности, которые помогают более точно отслеживать и управлять финансовыми показателями.

Настраиваемая аналитика

Основные элементы бюджетирования в ERP

1. Вид бюджета: Это классификатор, который определяет, какие статьи и показатели будут включены в конкретный бюджет, а также в каком формате они будут представлены в рамках выбранной модели бюджетирования. Это обеспечивает ясность и структурированность в процессе планирования.
2. Экземпляр бюджета: Документ, содержащий данные, созданные на основе видов бюджетов. Проведение этого документа непосредственно влияет на данные бюджетирования, что делает его ключевым элементом в процессе.
3. Сценарии бюджетирования: Обязательная аналитика, которая позволяет планировать данные по бюджетам для каждого сценария отдельно. Это дает возможность хранить несколько различных финансовых планов на один период, что особенно актуально для оптимистичных и пессимистичных прогнозов, например, в условиях колебаний валютных курсов.

Преимущества подсистемы «Бюджетирование» в 1С

• Экономия времени: Пользователям не нужно запрашивать данные у различных подразделений для составления финансовых отчетов и планов. Вся информация доступна в системе, что значительно ускоряет процесс.
• Широкие возможности финансового моделирования: 1С:ERP предлагает удобные инструменты для наглядного воссоздания финансовых состояний предприятия с учетом имеющихся ресурсов. Интеграционные возможности позволяют учитывать данные из различных источников, таких как планы продаж, закупок и производства.
• Гибкие отчеты в режиме онлайн: Для упрощения контроля за исполнением бюджета разработано отдельное рабочее место — Монитор бюджетного процесса. В этом инструменте отображаются темпы исполнения бюджета на диаграмме Ганта, что позволяет проводить анализ выполнения бюджетных задач. Компактное представление больших объемов данных облегчает принятие управленческих решений на основе визуальной оценки времени, затраченного на выполнение задач, а также прогнозного времени завершения бюджетного процесса.

Бюджетирование в 1С:ERP является мощным инструментом для планирования финансовой деятельности компании. Оно позволяет вырабатывать оптимальные решения и контролировать достижение финансовых целей, обеспечивая при этом гибкость и точность в управлении ресурсами.

Понравилось решение? Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о волновом подборе и получить индивидуальное решение.